德勤、华融遭重罚!财政部:严厉打击财务会计违法违规行为
来源:券商中国作者:贺觉渊2023-03-18 00:07

3月17日,财政部发布公告称,对德勤和华融依法作出行政处罚。

据介绍,自2021年起,财政部对中国华融资产管理股份有限公司(下称华融)会计信息质量及其审计机构德勤华永会计师事务所(下称德勤)执业质量开展了检查。

经查,华融在2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤未充分关注华融多项经济业务实质等,存在严重审计缺陷。

根据相关法律法规,财政部依法作出行政处罚决定。其中,在华融方面,财政部对华融等8家公司分别给予10万元罚款的行政处罚。在德勤方面,给予德勤总所警告;暂停德勤北京分所经营业务3个月;没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额21190.44万元,德勤总所承担连带责任。

德勤和华融涉财务会计违法违规

自2021年起,财政部对华融会计信息质量及其审计机构德勤执业质量开展了检查。财政部成立专项检查组,对华融和德勤分别开展现场检查,问询访谈相关人员,查阅复制相关资料,广泛调查取证,向华融、德勤征求检查意见,对检查发现问题进行了数次集中审理和专家论证。

经查,华融在2014至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤未充分关注华融多项经济业务实质,未穿透审计底层资产真实状况,对重大投资事项忽略审批合规性,对已识别的异常交易未恰当发表审计意见,未能客观评价企业资产状况,未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性,在提供审计服务期间,未保持职业怀疑态度,未有效执行必要的审计程序,未获取充分适当的审计证据,存在严重审计缺陷。

值得注意的是,财政部检查的时间段与中国华融原董事长赖小民任职时间有所重合。赖小民于2012年9月任中国华融资产管理股份有限公司董事长、党委书记,在2018年4月被查。

德勤、华融遭重罚

根据相关法律法规,财政部秉持“过罚相当、公正执法”原则,综合考虑华融、德勤违法行为的性质、程度、持续时间、影响范围等因素,于2023年3月15日依法作出行政处罚决定。

华融方面,财政部对中国华融资产管理股份有限公司、华融致远投资管理有限责任公司等8家公司分别给予10万元罚款的行政处罚。财政部称,上述处罚为依据《中华人民共和国会计法》第四十三条等实施的顶格处罚。

根据情节轻重,财政部对在华融相关公司年度财务会计报告上签字的李某某等6名责任人,给予5万元罚款的行政处罚,对李某等6名责任人,给予3万元罚款的行政处罚,对陈某等7名责任人,给予1万元罚款的行政处罚。

德勤方面,财政部给予德勤总所警告;暂停德勤北京分所经营业务3个月;没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额21190.44万元,德勤总所承担连带责任。

根据情节轻重,财政部对德勤相关审计报告的签字注册会计师景某某等2名责任人,给予吊销注册会计师证书的行政处罚,对马某某等3名责任人给予暂停执行业务1年的行政处罚,对牛某某等3名责任人给予暂停执行业务6个月的行政处罚,对宗某等6名责任人给予警告的行政处罚。

对上述处罚决定,财政部称,当事人有提起行政复议或行政诉讼的权利,但行政复议或行政诉讼期间,处罚决定不停止执行。

财政部:严厉打击财务会计违法违规行为

财政部在公告中强调,将加强财会监督、严肃财经纪律,严厉打击会计审计违法违规行为,从严监管,严厉执法,在依法保护企业和中介机构合法权益的同时,加大执法力度,强化对相关责任人的追责问责,为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、保障国家经济安全提供有力支撑。

今年以来,财会监督工作得到进一步加强。2月15日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步加强财会监督工作的意见》(下称《意见》),《意见》明确,将严厉打击财务会计违法违规行为。坚持“强穿透、堵漏洞、用重典、正风气”,从严从重查处影响恶劣的财务舞弊、会计造假案件,强化对相关责任人的追责问责。加强对会计师事务所、资产评估机构、代理记账机构等中介机构执业质量监督。

财政部有关负责人表示,近年来,财会监督工作还存在一些问题和短板,财会监督体系尚待完善,工作机制有待理顺,法治建设亟待健全,信息化水平不高,监督能力有待提升,制约了财会监督职能作用有效发挥。同时,财经纪律松弛现象不同程度存在,违规使用财政资金、财务造假多发、会计信息失真、部分中介机构“看门人”职责失守等问题,严重违反国家财经纪律,扰乱市场经济秩序,亟需强化监督和治理规范。

财政部召开的全国财会监督工作会议已明确要求,今年将加大重点领域监督力度,驰而不息严肃财经纪律,严厉打击财务会计违法违规行为,组织开展财会监督专项行动。

校对:祝甜婷

责任编辑: 高蕊琦
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